ABD'de kripto vergi affı yolda: Dürüst hata yapanlara indirimli ceza programı

ABD Kongre'sinde ilerleyen bir tasarı, geçmiş yıllarda kripto işlemlerini doğru bildirmemiş yatırımcılara cezaların azaltıldığı bir gönüllü açıklama programı yolu açabilir. Digital Asset Tax Certainty Act (H.R. 10357) adlı yasa tasarısının 502. maddesi, Hazine Bakanı'ndan yasanın yürürlüğe girmesinden itibaren 12 ay içinde bir Dijital Varlık Gönüllü Açıklama Programı kurulmasını istiyor.

Tasarı, 16 Eylül'de Temsilciler Meclisi Yollar ve Araçlar Komitesi'nde 38'ye 5 oyla kabul edildi. Ancak yasa henüz yürürlükte değil; Meclis ve Senato'dan geçmesi ve başkanın imzasını alması gerekiyor.

İlgili: Revolut Cebaltar'dan kripto lisansı aldı: Kripto hizmetleri yeni pazarlara açılıyor

Program ne tür bir düzeltme imkânı sunuyor?

Önerilen düzenleme kapsamında uygun mükellefler, geçmiş dijital varlık vergi ihlallerini düzeltilmiş beyanname vererek ve ödenmesi gereken vergiyi faizi ve program cezasıyla birlikte ödeyerek kapatabilecek. Mükelleflerin genel olarak programın kurulmasından itibaren 24 ay içinde düzeltilmiş beyanname vermesi gerekiyor ve tasarı iki farklı ceza kolunu öngörüyor.

İlk kol, ihlallerin sahtekârlık ya da kasıtlı olmadığını yeminli olarak beyan edenleri kapsıyor. Bu gruba, programın ilk 12 ayında başvururlarsa yıllık vergi eksikliğinin ilk 25.000 doları için sıfır, üzeri için yüzde 5 ceza uygulanacak. Beyanda bulunmayanlar için ise ilk 25.000 dolarda yüzde 25, üzeri tutarlarda yüzde 40 ceza öngörülüyor; ilk pencerenin kaçırılması durumunda oranlar artıyor. Ayrıca belirli cezai yaptırımlardan feragat ve sertifikalı mükelleflerin uygun biçimde açıkladıkları bilgiye dayalı ceza soruşturmalarından korunma da tasarıda yer alıyor.

Mevcut sistemde neden boşluk var?

Digital Asset Tax Action Yönetici Direktörü Andrew Gordon, komite onayına ilişkin değerlendirmesinde "Bu, sıradan çok sayıda mükellefe yardımcı olacak büyük bir değişiklik ve çok az ilgi gördü" ifadesini kullanıyor. Gönüllü uzmanlar, IRS'in mevcut Gönüllü Açıklama Uygulaması'nın kasıtlı ihlal yapan ve cezai risk taşıyan mükelleflere yönelik olduğuna, sıradan hata yapanlar içinse öngörülebilir bir çözüm bulunmadığına dikkat çekiyor.

Crypto Tax Advisors kurucusu ve CPA olan Sharon Yip, kripto yatırımcıları arasındaki bildirim hatalarının yaygın olduğunu, bazı müşterilerinin parayı nakde çevirmeden vergi doğmayacağını düşündüğünü, bazılarının ise eksik borsa kayıtlarına dayandığını veya işlemleri yanlış sınıflandırdığını belirtiyor. Yip, kripto özelinde bir programın "tanımlı bir düzeltme dönemi, azaltılmış ve öngörülebilir cezalar ve gönüllü başvuran mükellefler için daha fazla kesinlik" sağlayarak bu boşluğu doldurabileceğini söylüyor.

Yatırımcılar için ne anlama geliyor?

ABD'de yatırımcılar bu sezon ilk kez 1099-DA aracı raporlama kuralları altında beyanname veriyor; bu kurallar IRS'e kripto işlemleri konusunda daha geniş görüş alanı sağlıyor. Uzmanlar, yeni kuralların ileriye dönük raporlamayı kolaylaştırsa da yürürlük öncesindeki yılları kapsamadığı görüşünde.

Yip, başvurudan önce yatırımcıların borsa ve cüzdan kayıtlarını inceleyip hangi yılların düzeltilmesi gerektiğini belirlemesini, hataların gerçekten kasıtsız olup olmadığını değerlendirmesini öneriyor. Yanlış beyan Perde suçuna yol açabileceğinden, emin olmayanların profesyonel destek alması tavsiye ediliyor. Konunun güncelliğini artıran bir veri de var: CoinTracker ve Coinbase'in 2026 raporuna göre kripto kullanıcılarının yalnızca yüzde 49'u, kripto satışının vergiye tabi bir olay olabileceğini doğru biçimde anlıyor.