RMD erteleme kararı: 73 yaşındaki emeklileri 2027'de çifte vergi bekliyor

73 yaşına giren emeklilerin ilk zorunlu dağıtımını (RMD) erteleme seçeneği, göründüğünden daha pahalıya mal olabiliyor. 2026'da bu yaşa ulaşanlar ilk dağıtımı 1 Nisan 2027'ye kadar erteleyebiliyor; ancak ertelenen tutar, 2027 RMD'siyle aynı vergi yılına yığılıyor ve bu birikim vergi diliminden Medicare primlerine kadar bir dizi eşiği tetikleyebiliyor.

Çifte dağıtım yılı nasıl oluşuyor?

73 yaşına ulaşan emeklinin 2026 yılına ait ilk RMD'si için zorunlu başlangıç tarihi 1 Nisan 2027. Sonraki yılların RMD'leri ise her yılın 31 Aralık'ına kadar alınmak zorunda. İlk dağıtım ertelenirse her iki tutar da 2027 vergi yılında yer alıyor; ilk dağıtım 2026'da alınırsa yıllar ayrı ayrı değerlendiriliyor. Ertelme, gelirin hangi vergi yılına gireceğini değiştiriyor ancak toplam yükümlülüğü ortadan kaldırmıyor.

İlgili: SpaceX spektrum anlaşması telekom hisselerini vurdu: T-Mobile yüzde 7 düştü

Yığılma hangi eşikleri aşıyor?

İki RMD'nin aynı yıla girmesi düzeltilmiş brüt geliri (AGI) yükseltiyor ve federal eşikler bu gelire tepki veriyor. 2026 takvimine göre tek kişi için vergi dilimi %22'den %24'e 105.700 dolarda, evli çiftler için ortak beyanda ise 211.400 dolarda geçiyor. Sosyal Güvenlik tarafında, birleşik gelir tek kişilerde 25.000 doları, çiftlerde 32.000 doları aştığında daha büyük bir kısım vergiye tabi hale geliyor; 34.000 ve 44.000 doların üzerindeyse avantajın %85'e kadarı AGI'ye dahil edilebiliyor. Çifte RMD yılı bu yüzdenin en üst düzeye çıkmasına yol açabiliyor.

Medicare faturası iki yıl sonra mı geliyor?

IRMAA iki yıllık geriye dönük bakış kullanıyor; yani 2027 AGI'si 2029'daki Medicare primlerini belirliyor. 2026 dilimlerine göre, düzeltilmiş brüt gelir tek kişilerde 109.000 doları, çiftlerde 218.000 doları aşmayanlar aylık 202,90 dolarlık standart B Partisi primini ödüyor. Bu sınırın bir dolar üzerinde kalan tek kişili beyan sahibi 284,10 dolara geçiyor; tek kişide 137.000, çiftlerde 274.000 dolarlık bir sonraki kademe primi 405,80 dolara yükseltiyor. D Partisi de aylık 14,50 dolardan başlayıp en üst kademede 91 dolara çıkan kendi ek ücretini taşıyor. Ayrıca şişen AGI, uzun vadeli sermaye kazancı oranının %15'ten %20'ye çıkmasına ve %3,8'lik net yatırım gelir vergisinin devreye girmesine neden olabiliyor.

Ertelme hangi durumda mantıklı oluyor?

Ertelme, 2026 geliri olağandışı yüksek ve 2027'nin daha düşük olacağı durumlarda işe yarayabiliyor: kısmi bir ücret yılı, mülk satışı ya da tek seferlik bir ödeme bunlara örnek. 70½ yaşından itibaren IRA'dan yapılan ve kişi başına 108.000 dolara kadar olan nitelikli hayır dağıtımı, AGI'yi artırmadan RMD'yi karşılıyor. Roth dönüşümü ise RMD yerine geçmiyor. IRA hesapları toplanarak tek hesaptan toplam dağıtım yapılabilirken, 401(k) planlarında genellikle her hesabın ayrı ayrı dağıtılması gerekiyor. RMD'nin kaçırılması, gecikmeden düzeltilirse %10'a düşen %25'lik bir ceza vergisini tetikliyor.

Karar 31 Aralık 2026'da kapanıyor

2026 yılı kapandığında erteleme kalıcı hale geliyor; geriye dönük ilk RMD ya da değiştirilmiş beyanname söz konusu değil. Doğru soru, hangi yılın bir sonraki vergi dilimi, IRMAA eşiği ve %85'lik Sosyal Güvenlik dahil etme çizgisinin altında daha fazla alan bıraktığı. Emeklilerin her iki yılın AGI'sini bu çizgilerle yan yana projekte ederek ilk dağıtımın hangi yıla taşınması gerektiğini görmesi öneriliyor.